Что такое дивиденды, как они начисляются и выплачиваются в ООО

Дивиденды – это часть прибыли компании, обычно небольшая, которая распределяется в соответствии с долей ценных бумаг участников. Дивиденды выплачиваются только из прибыли, которая осталась после уплаты налогов. Также к дивидендам относится прибыль от зарубежных компаний, которую иностранное государство к ним относит. Больше экспертной информации о дивидендах ООО по ссылке https://stroyurist.ru/blog/kak-oformit-vyplatu-dividendov-v-ooo/

Периодичность и сроки выплаты дивидендов

Организация может выплачивать дивиденды раз в квартал, полгода или год. Это обусловлено периодичностью бухгалтерской отчетности, ведь без нее невозможно определить размер чистой прибыли. Учредители совместно принимают решение об удобном для них периоде и протоколируют свое решение в уставе. Иногда организация через какое-то время может понять, что выбранный изначально период им не подходит. Для изменения необходимо снова собрать всех участников, принять решение и повторно занести его в устав.

Распределение прибыли обсуждается общим собранием, возможны случаи, когда организация принимает решение воздержаться от выплаты дивидендов и вложить их в развитие или новый проект.

В течении 60 дней после принятия решения о распределении организация должна выплатить дивиденды. При этом компании необходимо удержать с выплаты налог и не позднее следующего дня перевести его в бюджет государства.

Налогообложение дивидендов

С момента, когда организация начинает выплачивать дивиденды, она становится налоговым агентом. Это означает, что удерживать налог ей необходимо самостоятельно, а также отразить это в отчетности.

Ставки по налогам являются стандартными. У физических лиц вычитается НДФЛ в размере 13%, а у юридических лиц налог на прибыль 15%.

Однако существуют условия, при котором ставка будет составлять 0%. Для этого доля физического или юридического лица должна быть не менее 50%, а срок владения долей составлять минимум 365 дней.

При выплатах иностранным юридическим и физическим лицам ставка составляет 15%. Эти ставки могут быть ниже, если получатель является гражданином страны, с которой подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

Порядок начисления и выплаты дивидендов

Для начисления дивидендов необходимо соблюдать определенную последовательность, ведь отклонение и ошибки могут привезти не только к проблемам с налоговой, но и к судебным искам. Порядок должен быть следующим:

1. Определение размеров чистой прибыли;
2. Проведение общего собрания, в ходе которого происходит согласование размеров дивидендов и сроков их выплаты;
3. Формирование приказа о выплатах дивидендов;
4. Начисление дивидендов;
5. Удержание налога на прибыль и НДФЛ;
6. Выплата дивидендов;
7. Внесение в бюджет взысканного налогового сбора;
8. Предоставление необходимой отчетной документации в налоговую.

Когда выплата дивидендов невозможна

• Отчетность показала, что компания не получила прибыли и понесла убытки.
• Участнику, который принял решение покинуть организацию, не выплачена стоимость доли.
• Сумма уставного капитала и резервного фонда выше чистых активов организации.
• Компания признана банкротом или же к этому приведет выплата дивидендов.